IMG_2737.jpg

開餐廳必知的報稅事

進到五月最重要的事就是「報稅」,尤其是變成老闆之後,不但要報綜合所得稅還要報營利事業所得稅,被扒兩層皮的感覺真不好受,但究竟為什麼要繳兩個「所得稅」?這兩個稅別到底差在哪呢?

綜合所得稅、營利事業所得稅別再傻傻分不清

綜合所得稅稅別營利事業所得稅

你自己(個人)對象你的店(事業)

你自己(個人)對象你的店(事業)

每年五月申報時間每年五月

人工申報、網路申報申報方式人工申報、媒體申報、網路申報

便利商店(限制每筆現金兩萬元以下)、 銀行轉帳、ATM轉帳、信用卡等繳稅方式便利商店(限制每筆現金兩萬元以下)、 銀行轉帳、ATM轉帳、信用卡等

自然人憑證IC卡、「健保卡+註冊密碼」、 或金融憑證網路申報 需求憑證工商憑證IC卡

財政部線上綜所稅試算稅額計算財政部線上營所稅試算

簡單來說,就是你本人和你的店分別為兩個個體,然後,都要繳稅!如果有請專業人士幫你,當然就樂得輕鬆服從命令就好,但如果營業額小、想自己省錢也別怕,現在線上教學有很多,財政部自己也有按部就班的解說,只要準備好憑證和讀卡機,就可以自己的稅自己報。

擴大書審和一般申報是蝦毀?

在試算稅額的時候,一定會碰到的問題就是:到底擴大書審和一般申報差在哪?

擴大書審報稅方式一般申報

年營業收入於 3000 萬台幣以下資格限制無

申報簡單,被查帳的機率小優點實報實銷,虧損則不需繳稅

可能多繳稅缺點每筆資料都要記載清楚, 會計科目及認列費用部分要更仔細

免用統一發票者亦適用備註

簡單來說,「擴大書審」是一個與民便利的稅額計算方式,在規模較小的營利事業下,政府體諒你沒有足夠資源能將帳目整理非常清楚,並且節省查帳的成本,所以使用簡單的稅額採計方式讓你報稅,只要你願意按政府訂定之淨利率 6%~10% (依行業別,可至國稅局查詢擴大書審純益率標準) 計算所得稅額,並按期申報繳納,則原則上不再調帳查核,唯一差別是當你的淨利比政府認定還要少,使用擴大書審申報就會導致多繳稅,這時就應該使用一般申報,列舉你的所有支出告訴政府你沒有賺這麼多錢,所以不該繳這麼多稅。

*擴大書審純益率會因產業類別而不同,請參照財政部頒發最新標準為主。

已崩潰的老闆看這邊

各種錯綜複雜的法規搞得大家頭疼嗎?你還有別的選擇 - 向外求援,請個記帳士或會計師幫忙,但到底這兩者差在哪?對於身為老闆的你們好處又是什麼呢?請先參考下列表格:

記帳士名稱會計師

「記帳士事務所」或「會計事務所」公司名稱會計『師』事務所

記帳士執照國家資格認證會計師執照

一般記帳及報稅報帳資格差異1. 一般記帳及報稅 2. 簽證業務 3. 行政救濟

對於報稅的我們來說,兩者之間最大的差異其實在於「簽證業務」,那「簽證」是什麼呢?這指的是當會計師替你作帳及報稅時,亦會使用國家賦予的資格替你公司做財務上的認可(所以一定要確認會計師執照),而這個簽證也可以讓你減少部分稅負和被查帳的機會。然而,會有這些好處的產生是因為會計師用他的專業替你向政府保證你公司的財務狀況,也讓國稅局減少的查帳負擔。(這也是為什麼新聞上公司帳務有問題,會計師會被抓走的原因)

老闆最關心的問題除了省事還要省錢,兩者收費方式有差距嗎?一般來說,不論記帳士或會計師,純記帳的話依據營業額會有不同價錢,從新台幣 800 - 3,000 元都有(有時候費用太低也請小心,羊毛出在羊身上,可能用其他手續費跟你收款),但涉及報稅和簽證的話會就有額外費用(例如五月份報稅,當月記帳費用會多加一個月等),建議可以一併尋找,撒嬌一下記帳費用或許會比較便宜。

報稅絕招:使用電子發票一年再省超過 2 萬

使用電子發票的好處就是在報稅上幫你時間、財務上幫你省錢:

傳統發票電子發票

檢查發票檢視紙本檢視電腦檔案

記帳方式靠人工檔案可搜尋查找

保存發票紙本保存媒體儲存

消耗成本 (包含耗材、管理、倉儲等成本)相差 2. 58 元 / 張

如果以咖啡店為例,一天三十來個客人,一個月開立 900 張發票,一個月就可以省下 2,322 元,一年就省下 27,864 元!另外假如你是 102 年以前就有在開立統一發票的店家,現在改使用電子發票可以在報稅時所得額標準降低 2% (一般申報為例),這個數字的實際概念是如果你年收 3000 萬,這個優惠可以讓你省下 102,000 元的稅額。

最後電子發票儲存於雲端,不需擔心因發票遺失與毀損,而產生退換貨糾紛及發票遺失風險,在保存上又不佔空間(傳統發票店家留存聯需保留 6 年),不管是自己報稅或請專業人士幫忙,都會簡單得多。重點是,傳統發票一定會漸漸被淘汰,因此此時不換更待何時?其實現在坊間也有不少專為電子發票設立的收銀系統或 POS 系統,如果還沒申請,不仿趁此機會好好瞭解一下!

說了這麼多,其實重點還是省錢、省時間,別再讓報稅成為頭痛事,今年起就開始輕鬆報稅吧。

*想看更多開店硬知識?開店創業懶人包:http://blog.ichef.tw/2015/12/restaurant-businesses-at-a-glance/

*詳細法規請參照財政部稅務入口網:  http://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/

 

Comment